国际税收

 

2021年10期目次

本刊特稿

  • 深化“一带一路”税收合作 推动信息化能力建设——第二届“一带一路”税收征管合作论坛综述

    邓汝宇;

    <正>2021年9月7日至9日,以"数字时代的税收信息化能力建设"为主题的第二届"一带一路"税收征管合作论坛以视频形式举行。本届论坛的主办方为哈萨克斯坦财政部国家收入委员会。"一带一路"税收征管合作机制(以下简称"合作机制")理事会第一任主席、中国国家税务总局局长王军出席并致辞。此次论坛共有61个国家(地区)的税务局长、代表,

    2021年10期 5-11页 [查看摘要][在线阅读][下载 916K]

  • 《乌镇行动计划（2019—2021）》工作组终期报告发布

    叶琼微;王侠;

    <正>2021年9月7日至9日,第二届"一带一路"税收征管合作论坛成功召开。在本次论坛上,"一带一路"税收征管合作机制各工作组发布了《乌镇行动计划(2019—2021)》工作组终期报告。终期报告在设计专业调查问卷的基础上,对问卷结果进行深入分析,并广泛收集信息,精心筛选案例,就税收确定性、税收争议解决、税收征管能力建设等方面的总体情况、发展进程、各方实践、存在问题及下一步工作建议等进行详述。

    2021年10期 12页 [查看摘要][在线阅读][下载 765K]

专题策划

  • 迈向税收征管现代化的里程碑式改革

    施正文;

    《关于进一步深化税收征管改革的意见》是党中央、国务院关于"十四五"时期税收改革发展的重要政策文件,对未来税收征管改革进行了统筹谋划和顶层设计,对于推进我国税收征管现代化具有里程碑意义。本文从征管理念、技术支撑、业务体系、组织体系、征管格局及税收职能六个维度,剖析了本次税收征管改革对执法、服务、监管理念与方式的系统优化,对法律制度、数据信息、业务技术等税收征管要素的联动升级,及其对高质量推进税收现代化建设和国际税收征管合作的重要意义及深远影响,并提出运用法治思维和法治方式深化征管改革的相关意见建议,以更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

    2021年10期 13-18页 [查看摘要][在线阅读][下载 988K]

  • 深化税收征管改革 推进税收治理现代化

    张斌;

    《关于进一步深化税收征管改革的意见》是指导"十四五"时期税收征管各领域改革发展的纲领性文件,其核心是通过推动以"智慧税务"为目标的税收征管数字化转型,贯彻"以纳税人缴费人为中心"的理念,实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治,对于推进税收治理现代化具有重大意义。根据该文件精神,本文认为,智慧税务建设将推动税收征管模式实现根本性变革,税收法治建设是税收征管改革的制度保障,税务部门能力建设是税收征管改革的组织保障。应以"信用+风险"为基础实现精准监管,通过税收共治推进税收治理现代化。

    2021年10期 19-22页 [查看摘要][在线阅读][下载 933K]

  • 智慧税务的实践现状和发展探索

    谢波峰;尹天惠;

    在我国各地税务部门积极探索建设智慧税务的背景下,本文从主要智能技术的角度对智慧税务建设进行梳理,认为我国智慧税务的实践在统一认识、理论指导、发展模式上仍然需要进一步完善。借鉴国外智慧税务的实践应用经验,以及国内智慧城市、自动驾驶的行业典型经验,本文进一步认为,要形成体现智慧税务的税务管理理论和匹配智慧税务的技术建设思路。

    2021年10期 23-28页 [查看摘要][在线阅读][下载 1046K]

  • 拥抱未来：对数字化时代税收征管改革的理解与展望

    卢奕;

    全球化和数字化正加速改变经济和社会生活的方方面面。税收征管体制改革应借助科技赋能,提升税收征管能力,为应对未来多变的税收环境奠定基础。本文尝试从税收征管模式的国际发展趋势、时代进步对税收征管水平提出的要求出发,探讨数字化时代推动我国税收征管改革的有益路径。本文认为:在数字信息技术的支持下,税收透明度得以逐步提高,有助于税企双方的关系由对立转向更有效的互信合作;随着我国税收征管系统的智能化升级,税务机关可以借助技术手段解决一些浅层次的税务问题,并集中人员力量解决更复杂、涉税金额更大的税务争议事项;在新一轮国际税改的大背景下,可以考虑借助深化税收征管改革的契机,在征管系统顶层设计时纳入国际税改的要素考量;随着社会分工细化和涉税实务专业度的不断提升,税务中介将在未来智慧税务的实现过程中扮演越来越重要的角色。

    2021年10期 29-34页 [查看摘要][在线阅读][下载 972K]

  • 国家治理视角下的优化税务执法方式——时代定位、理念变革与实现路径

    滕祥志;

    2020年12月30日,中央全面深化改革委员会第十七次会议审议通过《关于进一步优化税务执法方式的意见》,提出"发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用",这是对税收在国家治理中战略定位的全新论断。其后的2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对我国税收征管改革举措提出了具体、明确、细致和深化的要求。深入理解中央深改委关于优化税务执法方式的意见精髓,是贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的前提和基础。本文根据两份文件探讨我国优化税务执法方式的时代定位、理念变革与实现路径,并展望未来改革的方向。

    2021年10期 35-40页 [查看摘要][在线阅读][下载 982K]

研究探索

  • 海南自由贸易港货物和劳务税制度集成创新研究

    刘磊;

    货物和劳务税制度集成创新是海南自由贸易港税收制度建设的一项重要任务。当前的增值税存在道道征税占用企业资金、虚开发票等问题。本文借鉴美国销售税免税证书管理制度和欧盟部分成员国增值税拆分缴税机制,提出海南自由贸易港销售税免税人签发免税证书和拆分缴税机制等关键税制要素设计规则,实现零售环节销售税征收,有效解决道道征税占用企业资金问题,并有效缓解虚开发票问题。本文还对海南自由贸易港消费税、车辆购置税、城市维护建设税等其他货物和劳务税如何处理进行了分析,提出了改革建议。海南自由贸易港销售税课税范围和税率设计还需考虑新发展格局,销售税与内地增值税的协调也是集成创新需要考虑的重要问题。

    2021年10期 41-50页 [查看摘要][在线阅读][下载 976K]

跨境税收

  • 税收确定性视野下支柱一争议预防与解决机制评析

    张泽平;戴婧;

    在税收确定性原则的指引之下,《支柱一蓝图报告》凸显了对争议预防的重视,试图在跨国公司自我评估金额A分配的基础之上,构建起一个由跨国公司、牵头税务机关、受影响的税务机关等共同组成的多边协调、紧密沟通、即时互动的税收确定性制度框架,体现了对传统机制的创新与传承。由于支柱一方案内生的多边性与复杂性,该机制存在规则设计不成熟、程序繁琐、成本高昂等诸多问题,尚待进一步完善。中国宜在审慎评估该机制对我国影响的基础上,积极参与相关规则的讨论与设计,确保在维护国家利益的同时,推动建立公正高效的国际税收争议预防与解决机制。

    2021年10期 51-58页 [查看摘要][在线阅读][下载 966K]

比较税制

  • 国外税务组织机构改革研究

    国家税务总局税收科学研究所“国外税务组织机构改革研究”课题组;黄立新;孙红梅;孙仁发;王怡璞;张丹;

    税务组织机构是税收职能的物质载体。近几十年来,世界很多国家的税务组织机构都经历了一系列变革。虽然各国发展阶段不同,改革背景各异,但改革后的税务组织机构呈现出一些共性特征,反映了发展趋势。本文从国别维度考察了美国、英国、日本、俄罗斯、南非等国家近20年来中央级税务组织机构的沿革及主要特点,从税收业务维度分析了近年来高净值个人税收管理、税务稽查、纳税服务等专业税务机构的变动特点,总结归纳税务组织机构改革发展的主要趋势;并结合我国实际,对改革完善我国税务组织机构设置提出建议。

    2021年10期 59-69页 [查看摘要][在线阅读][下载 1466K]

  • 公益性捐赠扣除个人所得税制度国际比较

    任国保;周宇;

    研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐赠扣除时间的递延、税收政策及税制结构的完善等角度提出优化建议,以进一步激励捐赠活动。

    2021年10期 70-75页 [查看摘要][在线阅读][下载 1010K]

税收实务

  • 数字经济下新型灵活就业平台税收问题初探

    梁译心;马健宁;王丫;

    随着我国互联网技术和第三产业的高速发展,劳动力市场呈现出越来越专业细分和灵活多变的趋势,灵活就业广泛兴起。现阶段我国零工经济正在快速发展,但由于行业模式的特殊性以及相关税收政策应用模糊等问题,造成零工经济在发展过程中存在一系列税收风险。本文在综合考虑我国实际情况以及借鉴国外科学、有效经验的基础上,提出我国应当从收入性质认定、优惠政策适用以及税收征管等方面完善我国灵活就业群体税收政策及征管举措的建议。

    2021年10期 76-81页 [查看摘要][在线阅读][下载 941K]